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 人民網(wǎng)北京2月15日電 （記者杜燕飛）日前，銀保監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》）?！掇k法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，強調以債務人履約能力為中心的分類理念，將于2023年7月1日起正式施行。

專家表示，《辦法》的出臺，有利于商業(yè)銀行完善金融資產(chǎn)風險分類，提高金融資產(chǎn)風險分類的真實性，增強金融資產(chǎn)風險分類的國際可比性，提高風險管理尤其是信用風險管理質量和水平，提升服務實體經(jīng)濟水平。同時，《辦法》設置了過渡期，有利于商業(yè)銀行提升風險管理能力，夯實長期穩(wěn)健發(fā)展的基礎。

拓展商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類范圍

銀保監(jiān)會、人民銀行有關部門負責人表示，信用風險是我國銀行業(yè)面臨的最主要風險，完善的風險分類制度是有效防控信用風險的前提和基礎?！掇k法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，旨在進一步推動商業(yè)銀行準確識別風險水平、做實資產(chǎn)風險分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風險，提升服務實體經(jīng)濟水平。

“隨著金融市場發(fā)展，銀行業(yè)綜合經(jīng)營步伐加快，非信貸資產(chǎn)在銀行資產(chǎn)中占比上升較快，部分銀行非信貸類資產(chǎn)比重超過一半，資產(chǎn)的風險特征也發(fā)生較大變化。”招聯(lián)金融首席研究員董希淼在接受人民網(wǎng)記者采訪時表示，《辦法》借鑒國際規(guī)則并結合國內監(jiān)管實踐，進一步拓展風險分類對象，嚴格分類標準和要求，更準確地識別信用風險，更真實地反映資產(chǎn)質量，具有重要性和緊迫性。

為此，《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，按照風險程度分為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。要求商業(yè)銀行健全風險分類治理架構，制定風險分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。

“準確分類是商業(yè)銀行做好信用風險管理的出發(fā)點，商業(yè)銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據(jù)債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化情況，及時、動態(tài)調整分類結果。對于暫時難以掌握風險狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應從嚴把握分類標準，從低確定分類等級。”上述負責人表示。

郵儲銀行研究員婁飛鵬告訴人民網(wǎng)記者，在近年來商業(yè)銀行資產(chǎn)中貸款占比下降，非信貸資產(chǎn)占比提高的情況下，僅考慮貸款資產(chǎn)風險分類已經(jīng)不能全面反映商業(yè)銀行面臨的信用風險，將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，有助于商業(yè)銀行更全面的評估自身所承擔的風險，更好推動商業(yè)銀行全面做實風險資產(chǎn)分類，并采取針對性的風險管理措施。

值得注意的是，《辦法》實施充分考慮對機構和市場的影響，合理設置了過渡期。具體來看，商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務應按《辦法》要求進行分類。對于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務，商業(yè)銀行應制訂重新分類計劃，并于2025年12月31日前，按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務全部按《辦法》要求進行重新分類。

強調以債務人為中心風險分類理念

“根據(jù)現(xiàn)行《貸款風險分類指引》，風險分類以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款分類結果可能不一致，既可以是正常類、關注類，也可以分為次級類、可疑類或損失類。”上述負責人表示，準確分類是商業(yè)銀行做好信用風險管理的出發(fā)點，商業(yè)銀行應嚴格按照《辦法》要求開展風險分類，并根據(jù)債務人履約能力以及金融資產(chǎn)風險變化情況，及時、動態(tài)調整分類結果。

商業(yè)銀行開展風險分類的核心是準確判斷債務人償債能力?！掇k法》要求，商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債權超過10%分類為不良的，該債務人在本行所有債權均應分類為不良；債務人在所有銀行的債務中，逾期超過90天的債務已經(jīng)超過20%的，各銀行均應將其債務歸為不良。

從逾期天數(shù)看，《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關注類，逾期超過90天、270天應至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應歸為損失類?！掇k法》實施后，逾期超過90天的債權，即使抵押擔保充足，也應歸為不良類。從信用減值看，《辦法》參考借鑒新會計準則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應進入不良分類，其中預期信用損失占賬面余額50%以上應至少歸為可疑類，占賬面余額90%以上應歸為損失類。

“需要指出的是，以債務人為中心并非不考慮擔保因素。”上述負責人表示，對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進行風險分類。

在婁飛鵬看來，《辦法》要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進行風險分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，這有助于解決現(xiàn)行標準下同一債務人在商業(yè)銀行多筆貸款資產(chǎn)風險分類不一致的問題。考慮到非零售客戶往往在商業(yè)銀行有多筆貸款等，其履約風險可能在不同貸款之間傳導，以評估債務人的履約能力為中心對非零售金融資產(chǎn)進行風險分類更加客觀準確。

“《辦法》提出以債務人為中心、以信用減值為核心的新的分類原則和分類要求，設定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標準，從而使分類辦法更符合巴塞爾協(xié)議等國際規(guī)則，更全面真實地反映我國金融市場變化和銀行業(yè)資產(chǎn)風險實際水平，將推動銀行提高風險識別水平、做實資產(chǎn)風險分類，從而更好地防范和化解金融風險。”董希淼表示。

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